Cesgranrio 2024 · Conhecimentos Bancários

Question

Um jovem procura orientação sobre planejamento de aposentadoria em uma agência bancária. Com uma renda estável,
ele expressa preocupação sobre suas economias e investimentos. O gerente, reconhecendo sua determinação, oferece
orientações personalizadas com base no perfil financeiro e objetivos, discutindo opções como o Plano Gerador de Bene
fícios Livres (PGBL) e o Vida Gerador de Benefícios Livres (VGBL), destacando suas características e benefícios para a
aposentadoria.

Nesse contexto, o gerente deverá orientar o cliente no sentido de que, no caso de escolha do

A) VGBL, utilizando o modelo completo de Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda, ele poderá deduzir as con

tribuições do respectivo exercício de sua renda bruta anual.
B) VGBL, ele será tributado pelo Imposto de Renda sobre o valor total a ser resgatado ou recebido sob a forma de renda;

como consequência, o investimento tende a apresentar maior retorno.
C) PGBL, utilizando o modelo completo de Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda, ele poderá deduzir as con

tribuições do respectivo exercício, no limite máximo de 12% de sua renda bruta anual.
D) PGBL, ele será tributado mensalmente pelo Imposto de Renda, apenas sobre os rendimentos; como consequência, o

investimento tende a apresentar menor retorno.
E) VGBL, por ser restrito a investir em fundos de renda fixa, ele terá maior segurança no longo prazo, contudo o retorno

será menor.

Accepted Answer

Gabarito oficial: C. ## Comentário – Questão sobre PGBL e VGBL

A alternativa **C está correta** porque traz a característica distintiva e mais importante do PGBL para fins de planejamento tributário. O Plano Gerador de Benefícios Livres permite ao contribuinte que utiliza o **modelo completo** (formulário com discriminação de deduções) abater as contribuições do imposto de renda, respeitando o **limite de 12% da renda bruta anual**. Essa dedutibilidade é uma vantagem fiscal relevante que o gerente deve comunicar, pois reduz a base de cálculo do IR no ano da contribuição.

A alternativa **A está errada** porque inverte os produtos: é o **PGBL**, não o VGBL, que permite dedução das contribuições. O VGBL não oferece essa vantagem fiscal na entrada. Além disso, a redação sugere dedução sem limite, o que também contradiz a regra dos 12%.

A alternativa **B está incorreta** porque, embora seja verdadeira a tributação do VGBL sobre o ganho (rendimentos), não apenas sobre o valor total resgatado, a conclusão de "maior retorno" é enganosa e contraditória. A tributação reduz o retorno líquido, não o aumenta. Além disso, não é a melhor orientação para um cliente que busca otimizar sua aposentadoria.

As alternativas **D e E** erram em pontos factuais: o PGBL não sofre tributação mensal (a tributação ocorre no resgate/renda), e o VGBL **não é restrito a renda fixa** — pode investir em diversos ativos. Esses erros desqualificam completamente essas opções.

Conhecimentos Bancários — Cesgranrio 2024

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